Dah Layak Bayar Cukai? Ketahui Jenis Pendapatan Yang Dikenakan Cukai..

by Cukai SyarikatPersonal TaxTax

Ramai dah tahu kena bayar cukai, tapi tak tahu apa pula jenis pendapatan yang kena cukai.

Baca senarai bawah ni untuk tahu lebih lanjut..

1. Perniagaan Atau Profession

Kalau anda ada buat bisnes kecil-kecilan secara full time atau part time, ia akan kena cukai.

Youtuber, instafamous, blogger dan influencer pun termasuk dalam kategori ini.

Bila duit dah banyak masuk dalam akaun peribadi, bank pun boleh kejar anda ye.

Jadi anda kena buka akaun semasa dan daftar ssm.

Jangan lupa juga isytihar cukai.

2. Penggajian

Yang ni untuk pekerja yang ada gaji yang layak kena potong cukai.

Majikan akan buka fail untuk bayar gaji pekerja mereka.

3. Dividen & Faedah

Ada dapat dividen? Itu pun dikira pendapatan dan akan dikenakan cukai, kecuali dividen dari Tabung Haji dan ASB.

4. Diskaun

Biasa bukan dalam bentuk wang ringgit, tapi sebagai manfaat seperti dapat diskaun untuk beli kereta, rumah, perabot dan lain-lain.

Jumlah diskaun itu akan kena cukai.

5. Sewa

Anda ada buat bisnes sewa kereta, rumah atau tanah? Semua duit yang anda dapat tu akan kena cukai.

6. Royalti

Antara mereka yang dapat royalti adalah penulis, pelukis dan penyanyi.

Tapi ada juga yang dikecualikan cukai, seperti individu yang bermastautin di Malaysia.

7. Premium

Cukai juga boleh dikenakan kepada hadiah dan ganjaran dalam bentuk baucer, wang tunai, rumah, kereta, telefon, dan percutian.

8. Pencen

Untuk yang dapat pencen juga dikenakan cukai, tapi bersyarat. Tak semua pencen kena bayar cukai.

9. Anuiti

Ini untuk mereka yang dah bersara dan melanggan produk anuiti.

Mereka akan dapat wang secara konsisten dari syarikat tersebut, dalam tempoh yang ditetapkan.

Pendapatan anuiti juga dikenakan cukai.

Itu saja. Boleh faham ke?

Kalau anda ada pendapatan dari senarai ini, sila bayar cukai ye.

Belajar sesuatu hari ni? Klik butang share untuk kongsikan post ini kepada rakan-rakan yang lain.

Ini Akibatnya Kalau Syarikat Enterprise Tak Pernah Hantar Borang Cukai

by with No Comment Cukai SyarikatPersonal TaxTax

Ia kisah berlaku pada perniagaan yang menguna pemilikan tunggal atau kata orang mudah faham Enterprise.

Kebanyakkan orang yang menjalankan perniagaan ini selalu ialah orang yang menjalankan perniagaan secara kecil-kecilan.

Disebabkan fikiran tersebut, kebanyakkan mereka yang membuka enterprise menyangka tiada pihak akan ganggu mereka terutama LHDN.

Akhirnya mereka memilih untuk tidak perlu simpan dokumen dan hantar borang cukai pendapatan.

Kisah malang ini terjadi pada perniagaan yang menjalankan kerja cuci kereta.

Pada permulaan perniagaan ni tidak lah rancak, namun selepas 2 tahun, perniagaan ni menjadi hingga jadi 3 cawangan.

Sepanjang 2 tahun tersebut, hampir tiada langsung dokumen disimpan dan tidak buat kemaskini penyata untung rugi.

Akhirnya, pihak LHDN dapat kesan perniagaan beliau tidak pernah didaftar dan serah simpan borang cukai pendapatan.

Atas sebab tidak pernah buat penyata untung rugi dan simpanan rekod yang baik. Pihak LHDN mengeluarkan anggaran cukai perlu bayar dan kompaun yang perlu ditanggung.

Nak jadi cerita jumlah keseluruhan yang dikenakan adalah sebanyak RM50,800.

Bagaimana cara mereka buat anggaran ialah dengan jangkaan kereta masuk dalam sehari dan pakej yang ditawarkan.

Selepas anggaran ini dikeluarkan, dalam tempoh sebulan syarikat hendaklah buat rayuan dan tunjuk penyata untung rugi yang sebenar.

Memang sukar untuk dapat penyata untung rugi yang tepat. Tapi apa yang boleh bantu ialah duit masuk di bank serta perbelanjaan yang logik berlaku pada perniagaan tersebut.

Akhirnya, pihak kami dapat keluarkan anggaran yang dirasa logik dan boleh diterima akal. Selepas rayuan dan budi bicara dibuat.

Syarikat dapat kurangkan bayaran cukai serta kompaun sehingga menjadi RM12400.

Pelajaran disini, sentiasa lah tahu bahawa serah simpan borang cukai pendapatan adalah jadi tanggungjawab bila anda sudah mula lakukan perniagaan.

Anda hendaklah sentiasa menyimpan dokumen serta kemaskini penyata rugi dan imbangan duga.

Kenapa? Jika gagal anda buat perkara ini, agak sukar untuk pihak anda melawan apa yang dianggar oleh pihak LHDN.

BORANG CP 58

by with One Comment Tax

Apa itu CP 58?

Anda  ada bayar insentif kepada ejen? Pening tak tahu kena isi borang CP58 atau tak perlu? Mari saya kongsikan sedikit berkenaan CP 58,

CP 58 ialah satu borang yang dikeluarkan oleh LHDN untuk diisi oleh syarikat pembayar insentif kepada  ejen, pengedar atau pengagih. Bentuk bayaran insentif tersebut boleh berbentuk wang tunai atau bukan wang tunai dan ia mesti  dianggap insentif yang boleh dikenakan cukai kepada penerima.

Insentif yang berbentuk wang tunai adalah seperti komisen dan bonus, manakala insentif berbentuk bukan wang tunai adalah seperti produk syarikat, kereta, rumah, pakej pelancongan dan emas.

Syarikat pembayar hendaklah mengisi dan menyediakan Borang CP58 untuk semua penerima insentif. Syarikat pembayar hanya perlu menyerahkan borang CP 58 kepada penerima insentif yang melebihi RM5,000 setahun. 

Namun, penerima yang menerima insentif kurang daripada RM5,000, syarikat pembayar perlu mengeluarkan borang jika diminta oleh penerima tersebut sahaja.

Syarikat pembayar perlu menyerahkan borang tersebut kepada penerima insentif selewat- lewatnya 31 Mac setiap tahun. Borang ini tidak perlu di serahkan kepada LHDN tapi perlu disimpan rapi oleh syarikat pembayar dan penerima.

Selain itu, syarikat pembayar perlu menyimpan senarai maklumat semua penerima insentif selama tujuh (7) tahun dari tahun asas insentif diberikan. Jika tiada bukti yang disimpan oleh syarikat pembayar, pembayaran insentif tersebut boleh dianggap sebagai belanja yang tidak dibenarkan. Maksudnya cukai syarikat pembayar akan tinggi.

Nilai insentif yang bukan berbentuk wang tunai (seperti rumah, emas , kenderaan) yang dinyatakan dalam borang CP58 adalah berdasarkan nilai yang dituntut oleh syarikat pembayar pada masa ia berlaku, bukan nilai semasa barang tersebut.

Contoh:

1.6.2020 syarikat pembayar ada memberi emas kepada seorang ‘top ejen’ dan nilai tersebut berharga RM 500, borang CP 58 perlu dihantar paling lewat pada 31.3.2021 kepada ejen. Syarikat pembayar perlu menggunakan nilai  RM 500 juga, bukan nilai semasa emas.

Selain itu, penerima insentif juga hendaklah melaporkan amaun yang ditunjukkan didalam borang CP 58 sebagai pendapatan dalam tahun taksiran insentif diterima. Maksudnya penerima perlu melaporkan amaun tersebut didalam borang B atau BE pada tahun insentif diterima.

Terdapat beberapa kekeliruan tentang kriteria syarikat pembayar yang perlu menyediakan dan mengisi borang CP58. Saya berikan dua situasi, sila rujuk rajah dibawah :

 

Bagi situasi A :  Syarikat yang perlu mengisi borang CP58

CP58

Situasi A ini ialah situasi yang perlu mengisi borang Cp 58, kerana syarikat pembayar (HQ) akan membayar insentif atau komisyen kepada ejen/ stokis.  Berapa sahaja nilai  insentif yang dikeluarkan oleh syarikat pembayar kepada ejen perlu direkod di dalam borang CP58.

 

Situasi B :  Syarikat yang perlu tak perlu mengisi borang CP58

CP58

Bagi Situasi B pula, ini adalah situasi syarikat yang tidak perlu mengisi borang CP 58. Ini kerana tiada langsung bayaran insentif yang dibuat oleh HQ kepada ejen atau stokis. Penambahan harga yang dikenakan stokis/ejen kepada pembeli ini bukan dikira sebagai insentif kepada ejen. Jadi tidak perlu HQ mengisi borang CP 58 .

—–

Kesimpulannya,  borang CP 58 perlu diisi oleh syarikat yang mempunyai ejen dan ada membuat bayaran insentif kepada ejen terhadap barangan atau servis yang di jual oleh ejen kepada pembeli.

Bayaran insentif ini tidak kira sama ada berbentuk wang tunai atau bukan perlu dinyatakan seluruhnya didalam borang tersebut. Hal ini kerana bagi mengelakkan sebarang kesulitan yang akan dihadapi pada masa hadapan kepada syarikat pembayar atau ejen yang menerima insentif tersebut.

Borang CP 58  anda boleh dapatkan di laman sesawang LHDN.

Sekian,
Terima kasih.

 

Penulisan:

NUR HIDAYAH,
Account Executive , 
AMACC Corporate Services Sdn. Bhd.

 

#AMS


Untuk info tentang pengurusan bisnes, saya ada didalam

1) Facebook pages
@GenU

2) Telegram
@Genius Usahawan Advisory Channel

3) Instagram
@Genius Usahawan 

 

#amaccgroup
#LHDN
#celikcukai

Anda memerlukan khidmat nasihat berkenaan hal-hal persyarikatan seperti percukaian, perakaunan,  pengurusan sumber manusia dan pengurusan perniagaan? Hubungi AMACC di talian 03-89208081 atau 011-57536685 (Advisory Department) atau emailkan kepada contact@amacc.com.my Lebih mudah isikan maklumat anda di sini. Kami sedia membantu.

ENTERPRISE DAN CUKAI

by with 6 Comments TaxUncategorized

TANGGAPAN SALAH PEMILIK ENTERPRISE TENTANG CUKAI

—

Enterprise dan cukai: Tanggapan salah yang sering bermain di fikiran pemilik enterprise tentang cukai. 

Seringkali pemilik perniagaan enterprise beranggapan bahawa cukai tidak penting bagi mereka. Di bawah ini saya nyatakan beberapa tanggapan yang salah tentang cukai:

.

1. “Perniagaan saya baru lagi , rugi pulak tu tak payah lah hantar borang cukai”

Seperti yang anda semua sedia maklum, pemilik perniagaan enterprise perlu menghantar borang B kepada LHDN untuk melaporkan pendapatan setiap tahun. Terdapat segelintir pemilik perniagaan enterprise beranggapan bahawa jika mereka baru memulakan perniagaan dan perniagaan tersebut rugi, mereka tak perlu hantar Borang B. Tanggapan ini sememangnya salah kerana  Borang B ini ‘wajib’ dihantar oleh semua pemilik perniagaan enterprise tak kisah sama ada rugi, untung ataupun baru memulakan perniagaan. 

Jika perniagaan anda rugi sekarang ianya sebenarnya boleh di bawa ke tahun hadapan dan tolak dengan untung tahun hadapan, kalau anda tak hantar borang ini  sebenarnya merugikan diri anda sendiri. Selain itu, jika anda tidak hantar borang ini penalti juga akan dikenakan kerana anda tak melaporkan dengan betul jumlah pendapatan.

.

2. “ Tak nak saya daftar dengan LHDN nanti mesti kena bayar cukai”

Tanggapan ini ternyata salah, tak semestinya anda mendaftar LHDN anda perlu membayar cukai. Mendaftar dengan LHDN ini ialah sebenarnya tanggungjawab kita sebagai pemilik  perniagaan di Malaysia walaupun ramai yang tak setuju dengan kenyataan ini tapi itula realitinya. Kiraan cukai  sebenarnya tak sama dengan kiraan untung rugi  syarikat.

Mungkin anda tidak akan dikenakan cukai langsung kerana sudah tolak segala pelepasan yang di beri oleh LHDN. Terdapat banyak pelepasan yang diberi dimana anda boleh menggunakan pelepasan tersebut se maksima mungkin. Untuk lebih lanjut anda boleh rujuk dengan ejen cukai anda tentang pelepasan-pelepasan yang wujud.

.

3. “ Saya dah bayar zakat, buat apa nak bayar cukai lagi”

Zakat ialah undang- undang islam , manakala cukai ialah undang- undang dalam Negara. Ternyata ini adalah dua benda yang berbeza. Tapi jika anda membayar zakat perniagaan sebenarnya ini akan membantu dengan mengurangkan jumlah cukai yang akan dibayar tapi perlu menghantar  borang terlebih dahulu.

Banyak mana pun anda bayar zakat, tetapi tak bayar cukai anda masih akan dikenakan penalti terhadap kesalahan tersebut. Jadi, lagi bagus jika anda mengambil langkah selamat dengan membuat  kedua- duanya iaitu bayar zakat dan bayar cukai.


Semoga bermanfaat.


—-

Penulisan:

NUR HIDAYAH,
Account Executive , 
AMACC Corporate Services Sdn. Bhd.

#GenU
#cukai
#BizMap

 

Untuk info tentang pengurusan bisnes, saya ada didalam

1) Facebook pages
@GenU

2) Telegram
@Genius Usahawan Advisory Channel

 

#amaccgroup

Anda memerlukan khidmat nasihat berkenaan hal-hal persyarikatan seperti percukaian, perakaunan,  pengurusan sumber manusia dan pengurusan perniagaan? Hubungi AMACC di talian 03-89208081 atau 011-57536685 (Advisory Department) atau emailkan kepada contact@amacc.com.my Lebih mudah isikan maklumat anda di sini. Kami sedia membantu.

 

PENANGGUHAN BAYARAN CP204

by with No Comment Tax

LHDN : PENANGGUHAN BAYARAN CP204

CUKAI – COVID-19 (KENYATAAN KE 2)
…….

Dalam notis baru ini, LHDN keluarkan 2 kenyataan yang penting.

1. Penangguhan Bayaran CP204

Diberi penangguhan bayaran CP204 (anggaran) selama 6 bulan untuk sektor pelancongan, pengusaha hotel dan penerbangan. Maksudnya, syarikat yang terlibat dalam sektor yang disebut, boleh menangguh buat bayaran selama 6 bulan untuk CP204.
.
Syarikat yang tidak terlibat dalam sektor ini, bayaran CP204 masih berjalan seperti biasa. Tidak dapat sebarang penangguhan. Jangan tanya saya kenapa ya..
.
Berdasarkan kenyataan ini, tidak disebut untuk mereka yang buat Bayaran CP500 iaitu bayaran ansuran anggaran untuk individu yang mempunyai enterprise atau perniagaan. Iaitu untuk yang dalam kategori Enterprise / pemilikan tunggal / perkongsian. Kemungkinan kelebihan ini juga dapat pada mereka terlibat dalam CP500.
.
.

2. Pindaan Anggaran bulan ke 3

Syarikat yang pernah hantar CP204, dan bercadang untuk buat pindaan pada anggaran mereka buat. LHDN memberi peluang untuk buat pindaan pada bulan ke 3.
.
Sebelum ini, pindaan CP204, hanya dibuat bulan ke 6 dan ke 9. Disebabkan covid 19, LHDN memberi tambahan peluang untuk buat pindaan bulan ke3.
.
Sebagai contoh, syarikat yang hantar CP204 dan tutup akaun akhir tahun pada bulan Disember. Dibenarkan untuk buat pindaan sehingga akhir pada bulan Mac ni. Ia disebabkan, bulan ke 3 untuk syarikat yang tutup bulan Disember 2020, jatuh pada bulan Mac 2020.
.
Caranya ialah hantar borang CP204A. Untuk lebih faham tentang ini, boleh PM saya di Facebook.

Terima kasih.
.

Semoga info ini, beri manafaat pada yang terlibat. Boleh kongsi dengan rakan jika ia beri manafaat pada orang lain.

#AMS

 

Untuk pengetahuan lebih tentang cukai dan pengurusan syarikat. Saya ada kongsi di

1) Telegram Channel
AMACC Advisory Channel : @amaccadvisory

2) Facebook Page
Amsyari Shakur : @amsyarishakur 

 

Anda memerlukan khidmat nasihat berkenaan hal-hal persyarikatan seperti percukaian, perakaunan,  pengurusan sumber manusia dan pengurusan perniagaan? Hubungi AMACC di talian 03-89208081 atau 011-57536685 (Advisory Department) atau emailkan kepada contact@amacc.com.my Lebih mudah isikan maklumat anda di sini. Kami sedia membantu.

PENANGGUHAN SERAHAN BORANG

by with No Comment Tax

LHDN : PENANGGUHAN SERAHAN BORANG

CUKAI (COVID-19)
…….

BORANG E & BORANG BE

LHDN keluarkan kenyataan penangguhan serahan borang dan bayaran hampir semua borang cukai selama 2 bulan.
.
Untuk memudahkan proses ini, digalakkan serahan borang dilakukan secara online atau talian. Ini disebabkan ada borang yang tidak dapat penangguhan jika serah melalui serahan tangan.
.
Borang E adalah borang yang paling perlu dihantar dalam masa terdekat. Diikutkan borang tersebut perlu dihantar sebelum 31 Mac 2020. Namun disebabkan kes covid19, LHDN bersedia menangguh borang tersebut selama 2 bulan iaitu sehingga akhir May 2020. Dengan syarat serahan borang hendaklah dibuat melalui talian.
.
Borang BE, yang sepatutnya dihantar dan buat bayaran pada akhir bulan April 2020, juga ditangguhkan sehingga akhir jun 2020. Maka individu yang hanya mempunyai pendapatan penggajian mempunyai masa yang cukup untuk jalankan tanggungjawab.
.
Semoga bermanfaat kepada semua yang berkenaan ya.

#AMS
#GenU

 

Info berkaitan: Penangguhan Bayaran CP204

Untuk pengetahuan lebih tentang cukai dan pengurusan syarikat. Saya ada kongsi di

1) Telegram Channel
AMACC Advisory Channel : @amaccadvisory

2) Facebook Page
Amsyari Shakur : @amsyarishakur 

 

Anda memerlukan khidmat nasihat berkenaan hal-hal persyarikatan seperti percukaian, perakaunan,  pengurusan sumber manusia dan pengurusan perniagaan? Hubungi AMACC di talian 03-89208081 atau 011-57536685 (Advisory Department) atau emailkan kepada contact@amacc.com.my Lebih mudah isikan maklumat anda di sini. Kami sedia membantu.

CUKAI DIGITAL

by with No Comment Tax

Apa yang Perlu Anda Tahu Tentang Cukai Digital?

—–

Bermula 1 Januari tahun ini, apa saja perkhidmatan digital yang disediakan syarikat luar akan dikenakan cukai sebanyak 6%. Contohnya macam Facebook, Airbnb, Netflix, Spotify dan lain-lain.
.
.
Tetapi cukai ini hanya akan dikenakan untuk perkhidmatan berbayar. Contohnya kalau sebelum ini anda tempah homestay menggunakan perkhidmatan digital Airbnb, anda bayar RM150 + RM50 untuk caj pembersihan sahaja.
.
.
Tapi bila cukai digital dikenakan anda perlu bayar 6% caj tambahan. Jadi sekarang anda perlu bayar RM200 + 6% atau RM12.
.
.
Sama juga kalau anda striming muzik atau filem dekat Netflix atau mengguna Facebook Ads untuk bisnes online. Anda akan dikenakan tambahan 6%.
.
.
Cukai 6% inilah yang disebut sebagai cukai perkhidmatan digital dan diletakkan di bawah kawalan Kastam Malaysia.
.
.
Buat masa sekarang, cukai perkhidmatan ini dikenakan untuk syarikat luar negara yang sediakan perkhidmatan digital di Malaysia.
.
.
Tetapi ada juga sesetengah penggunaan yang anda tidak perlu untuk membayar caj tambahan 6% ini.
.
.
Anda tidak perlu bayar 6% cukai ini sekiranya anda belajar secara online di universiti, sekolah, tadika luar atau dalam negara.
.
.
Selain itu, anda juga tidak perlu membayar cukai digital untuk servis e-newspaper, e-journal atau apa-apa bacaan dalam bentuk digital.
.
.

Semoga bermanfaat kepada semua.

#AMS

Untuk info tentang pengurusan bisnes, saya ada didalam

1) fb pages
@amsyari shakur

2) telegram
bit.ly/AmsyariShakur

#amaccgroup
#celikcukai

Anda memerlukan khidmat nasihat berkenaan hal-hal persyarikatan seperti percukaian, perakaunan,  pengurusan sumber manusia dan pengurusan perniagaan? Hubungi AMACC di talian 03-89208081 atau 011-57536685 (Advisory Department) atau emailkan kepada contact@amacc.com.my Lebih mudah isikan maklumat anda di sini. Kami sedia membantu.

 

CUKAI KEUNTUNGAN HARTANAH (CKHT)

by with One Comment Tax

PENGETAHUAN CUKAI KEUNTUNGAN HARTANAH (CKHT)

Nota penting untuk pelabur dan penjual hartanah.

* 3 perubahan CKHT 2019
* Cara kiraan CKHT
* 3 jenis belanja dibenarkan untuk tolakan kiraan CKHT
* 1 pengecualian yang dibenarkan tolakan kiraan CKHT
* 7 pengecualian 100% dari dikenakan CKHT
* 3 langkah perlu tahu semasa jual (sudut cukai)

Awas! Nota ni panjang sampai tertidur..

….

Ramai pelabur hartanah masih keliru dengan perubahan pada CKHT tahun 2019.

➡️3 PERUBAHAN CKHT 2019

Apakah perbezaan yang anda kena tahu?

📌1) Jualan rumah selepas tahun ke 5

Perubahan yang berlaku kadar cukai berubah mengikut kategori, jika individu (warganegara malaysia) 5%
individu (BUKAN warganegara malaysia) -10%
Syarikat – 10%

.
📌2) Pengecualian cukai CKHT akan diberi pada individu

📍 Warganegara Malaysia
📍 Rumah kos rendah, sederhana yang bernilai harga balasan/harga pelupusan RM200,000 ke bawah.
📍 Hanya untuk tahun ke lima ke atas

.
📌3) Penentuan harga perolehan harta tanah (Bajet 2020)

📍 Nilai pasaran pada 1 Januari 2013 ditetapkan sebagai harga pemerolehan bagi pelupusan harta tanah sebelum tahun 2013
📍 Dikuatkuasa bagi pelupusan harta tanah yang dibuat mulai 12 Oktober 2019.
📍 Pengiraan keuntungan bermula dari harga pasaran pada tahun 2013 ditolak dengan harga jualan semasa
(harga pasaran hartanah tahun 2013 – harga jualan semasa)
.
.
Selain perubahan diatas, anda juga perlu tahu, KIRAAN CKHT bukan hanya jualan semasa tolak jumlah pemerolehan/nilai pasaran semasa.

Ia adalah melalui keuntungan bersih, untuk lebih jelas sila rujuk pada format kiraan dibahagian foto.
.

➡️3 JENIS BELANJA DIBENARKAN SEPERTI DIBAWAH :-

📌1) Penambahbaikan atau membaiki kerosakan hartanah

📌2) Belanja untuk mempertahankan hak milik hartanah
📍 Bayaran premium (untuk hartanah pajakan)
📍 Kos surveyor
📍 Kos peguam
📍 Setem duti

📌3) Kos sampingan untuk pelupusan hartanah
📍 Kos pengiklanan jualan hartanah (jika tiada agen hartanah)
📍 Setem duti
.

➡️PENGECUALIAN YANG DIBENARKAN DALAM KIRAAN CUKAI

📍 Pengecualian di bawah perenggan 2 Jadual 4

📍 Hanya boleh dinikmati oleh individu sahaja.

📍 Pengecualian sebanyak RM10,000 atau 10% daripada keuntungan yang boleh dikenakan cukai, yang mana lebih tinggi,

📍 Pelupusan semua bahagian aset (di Malaysia) yang dimiliki oleh individu atau

📍 Jika seseorang individu itu memiliki setengah bahagian tanah dan individu tersebut melupuskan kesemua setengah bahagian itu, maka pelupusan tersebut adalah pelupusan semua bahagian dan layak mendapat pengecualian ini.

📍 Sekiranya hanya sebahagian aset dilupuskan, formula untuk menentukan jumlah pengecualian bagi bahagian tersebut adalah:

📠 (A/B)* C

yang mana;
A– keluasan aset yang dilupuskan
B– jumlah keluasan keseluruhan aset
C– RM10,000 atau 10% daripada keuntungan boleh dicukai, yang mana lebih tinggi

(rujukan website LHDN)

➡️7 PENGECUALIAN 100%

Atau kata lain tiada CKHT dikenakan seperti situasi dibawah masih diteruskan seperti biasa. Iaitu

📌A) Setiap individu boleh memilih memohon pengecualian CKHT sekali seumur hidup

📍 Individu warganegara Malaysia
📍 Mesti rumah kediaman sendiri
📍 Mestilah buat rayuan melalui LHDN

📌B. Penurunan (Devolution) Aset Simati (wasiat)

Penurunan (devolution) aset simati kepada wasi atau penerima sah yang dinyatakan dalam wasiat atau tak berwasiat, atau kepada pemegang amanah bagi amanah yang diwujudkan mengikut wasiat.

📌C. Pemindahan Antara Suami Isteri

Pindah milik aset antara suami dan isteri dengan suatu balasan.

📌D. Pemindahan Kepada Syarikat Terkawal

📍 Pindah milik aset yang dipunyai oleh
▪️Seorang individu,
▪️Isterinya,
▪️Individu bersama-sama dengan isterinya, atau
▪️Dengan orang perseorangan yang mempunyai hubungan dengan individu itu atau isterinya;

KEPADA

Sebuah syarikat (sama ada bermastautin atau tidak di Malaysia) yang dikawal oleh individu itu atau oleh isterinya, atau oleh individu bersama-sama dengan isteri atau orang perseorangan yang mempunyai hubungan;

📍 untuk balasan yang mengandungi semata-mata saham, atau balasan sebahagian besarnya saham (75%) dan bakinya bayaran wang

📌E. Hadiah/Pemberian sukarela kepada kerajaan

Hadiah yang dibuat kepada Kerajaan Persekutuan, Kerajaan Negeri, pihak berkuasa tempatan atau badan khairat yang dikecualikan daripada cukai pendapatan.

📌F. Pengambilan Wajib Mengikut Undang-Undang

Pelupusan sesuatu aset disebabkan oleh pemerolehan wajib berdasarkan mana-mana undang-undang.

📌G. Pemberian tanpa balasan/ atas kasih sayang

Pelupusan aset dengan cara pemberian.
Pemberian itu adalah antara:
• Suami dan isteri,
• Ibu/bapa dan anak,
• Datuk/nenek dan cucu,
Penerima dianggap memperoleh aset tersebut pada kos pemerolehan yang dibayar oleh pemberi ditambah perbelanjaan dibenarkan yang dilakukan oleh pemberi.

Kata lain:-
Harga jualan = Harga pemerolehan

➡️3 PERKARA SEBELUM ANDA ISTIHAR CUKAI UNTUK JUALAN HARTANAH

1) Anda perlu ketahui anda dibawah kategori cukai CKHT atau Cukai Pendapatan
(sebab kiraan berbeza)

2) Kenalpasti cara kiraan cukai
📍 Jumlah tahun pemerolehan
📍 Kadar cukai yang dikenakan
📍 Pengecualian yang layak

3) Ketahui proses
📍 Proses hantar borang,
📍 Cara bayaran dibuat dan
📍 Jumlah cukai perlu dibayar

Semoga bermanfaat kepada semua.

#AMS

Untuk info tentang pengurusan bisnes, saya ada didalam

1) fb pages
@amsyari shakur

2) telegram
bit.ly/AmsyariShakur

#amaccgroup
#CKHT
#celikcukai

Anda memerlukan khidmat nasihat berkenaan hal-hal persyarikatan seperti percukaian, perakaunan,  pengurusan sumber manusia dan pengurusan perniagaan? Hubungi AMACC di talian 03-89208081 atau 011-57536685 (Advisory Department) atau emailkan kepada contact@amacc.com.my Lebih mudah isikan maklumat anda di sini. Kami sedia membantu.

BELANJAWAN 2020 – CUKAI SYARIKAT

by with No Comment Cukai SyarikatTax

11 perkara bagi kesan pada syarikat untuk cukai dalam belanjawan 2020

—————————————

Untuk belanjawan 2020 yang baru ini, kerajaan ada umum beberapa perkara penting untuk diketahui oleh mereka yang menjalankan perniagaan.

Saya kongsikan 11 perkara penting yang boleh bagi kesan pada industri peniagaan. Untuk tambahan saya juga terangkan kelebihan cadangan belanjawan ini pada syarikat. Saya harap pekongsian ni dapat beri manfaat pada semua.
.

1) Cukai Pendapatan bagi Perusahaan Kecil & Sederhana (SME)

Semasa:
– Kadar semasa 17 % dikenakan keatas pendapatan bercukai sehingga RM 500,000

Cadangan:
-Dalam belanjawan 2020, kadar cukai 17 % bagi SME dinaikkan daripada RM 500,000 kepada RM 600,000

📌 Syarat :
– Hanya diberikan kepada syarikat yang keuntungan jualannya tidak melebihi RM 50 juta setahun

🔹Kelebihan ini berikan penjimatan sehingga RM7000 kepada syarikat

2) Elaun Modal keatas Aset bernilai kecil (Small Value Assets)

Semasa:
– Bagi tahun semasa nilai aset yang tidak melebihi RM 1,300 setiap satu boleh dituntut sepenuhnya dengan had yang ditetapkan sebanyak RM 13,000

Cadangan:
– Kadar nilai aset ini telah ditingkatkan kepada RM 2,000 bagi setiap satu dengan had elaun modal yang boleh dituntut sebanyak RM 20,000

🔹Kelebihannya syarikat dapat gunakan elaun modal yang lebih untuk kurangkan cukai semasa.

3) Potongan cukai keatas sumbangan projek amal dan komuniti

Semasa:
Potongan diberikan keatas perbelanjaan sumbangan berkaitan dengan pendidikan, kesihatan, peningkatan pendapatan golongan miskin, infrastruktur dan ICT

Cadangan:
Potongan ini diperluaskan lagi dengan merangkumi perbelanjaan bagi projek pemeliharaan alam sekitar dan pemuliharaan bangunan warisan yang ditetapkan oleh Jabatan Warisan Negara.

🔹Kelebihannya syarikat dapat buat lebih banyak projek CSR (Corporate Social Responsibility) dengan lebih banyak pilihan. Seterusnya dapat membantu syarikat buat pemasaran brand/jenama sambil menderma.

4) Penganjuran aktiviti kesenian, kebudayaan, sukan & rekreasi

Cadangan:
Pengecualian cukai pendapatan sebanyak 50% keatas pendapatan berkanun untuk syarikat yang menganjurkan aktiviti seni kebudayaan yang diluluskan dan pertandingan sukan & rekreasi antarabangsa yang diluluskan

🔹Syarikat dapat buat kurangan cukai untuk anjuran aktiviti yang disebut diatas

🔹Kelebihan sama seperti derma, syarikat dapat menganjur sambil membuat pemasaran brand

🔹Tujuannya untuk menggalakkan penganjuran aktiviti bagi menarik pelancong asing sempena Tahun Melawat Malaysia 2020.

5) Penajaan aktiviti kesenian, kebudayaan & warisan negara

Sebelum:
Had potongan cukai diberikan kepada syarikat yang menaja aktiviti kesenian, kebudayaan dan warisan terhad sehingga rm700, 000

Cadangan:
Belanjwan 2020 ia dinaikkan kepada RM 1juta setahun berbanding RM 700,000 sebelum. Dikuat kuasa mulai tahun 2020.

🔹Syarikat dapat buat kurangan cukai untuk anjuran aktiviti yang disebut diatas

🔹Kelebihan sama seperti derma, syarikat dapat menganjur sambil membuat pemasaran brand/jenama

🔹Tujuannya untuk menggalakkan penganjuran aktiviti bagi menarik pelancong asing sempena Tahun Melawat Malaysia 2020

6) Peluasan Skop Program Internship Berstruktur

Potongan dua kali diberi keatas perbelanjaan syarikat yang melaksakan Program Internship Berstruktur

Semasa:
Berbanding sebelum hanya kepada bidang kejuruteraan dan teknologi sahaja.

Cadangan:
Insentif cukai sedia ada untuk program latihan berstruktur diperluaskan untuk merangkumi Ijazah Sarjana Muda, diploma dan peringkat vokasional di SEMUA bidang akademik

– Bagi tahun taksiran 2020 hingga 2021

🔹Perbelanjaan diatas menjadi kurangan sekali lagi dalam kiraan cukai. Seterusnya membantu Syarikat membuat kurangan cukai

🔹Dengan perluaskan kepada semua bidang, syarikat dapat menikmati tanpa memilih bidang pelajar tersebut.

7) Lanjutan tempoh bagi syarikat yang menyertai Skim Latihan Dual Nasional

Potongan dua kali diberikan keatas perbelanjaan yang dilakukan oleh syarikat yang menyertai Skim Latihan Dual Nasional dilanjutkan untuk tempoh 2 tahun

Sebelum:
Mulai 1 Januari 2019 hingga 31 Disember 2019

Cadangan:
Mulai 1 Januari 2020 hinggan 31 Disember 2021

🔹Perbelanjaan diatas menjadi kurangan sekali lagi dalam kiraan cukai. Seterusnya membantu Syarikat dapat buat kurangan cukai

🔹Ia mengalakkan syarikat untuk membantu kerajaan kurangkan pengangguran.

8) Lanjutan tempoh potongan cukai keatas PTPTN yang dibayar oleh majikan bagi pihak pekerjanya

Potongan cukai bagi majikan yang menjelaskan bayaran balik pinjaman PTPTN bagi pekerjanya dilanjut kepada 2 tahun

Sebelum:
Mulai 1 Januari 2019 hingga 31 Disember 2019

Cadangan:
Mulai 1 Januari 2020 hinggan 31 Disember 2021

🔹Membantu syarikat untuk hargai pekerja dan salah satu cara untuk kurangkan beban pekerja

🔹Membantu kerajaan untuk mempunyai simpanan seterusnya untuk pelajar yang akan datang

9) Potongan cukai keatas Yuran Kesetiausahaan & Yuran Pemfailan Cukai

Sebelum:
– Dibenarkan potongan cukai seperti berikut

i. Yuran Kesetiausahaan sehingga RM 5,000
ii. Yuran Pemfailan Cukai sehinggan RM 10,000

Cadangan:
– Had potongan cukai keatas perbelanjaan yuran kesetiausahaan dan yuran pemfailan cukai digabungkan dan dibenarkan sehingga RM15,000 bagi tahun taksiran

🔹Bagi memberikan fleksibiliti kepada pembayar cukai

🔹Memberi syarikat tambahan perbelanjaan dibenarkan untuk kurangkan cukai

10) Insentif Cukai Bagi Pelaburan Sektor Elektrikal & Elektronik

Syarikat yang tamat tempoh kelayakan tuntutan Elaun Pelaburan Semula (EPS) diberikan Elaun Cukai Pelaburan Khas (ITA) sebanyak 50% ke atas perbelanjaan modal yang layak

– Layak dilakukan dalam tempoh 5 tahun

🔹Mengalakkan syarikat eletrik dan eletronik untuk bersaing

🔹Disamping dapat kelebihan dari cukai

11) Penganjuran Persidangan di Malaysia

Penganjuran dan mempromosi persidangan antarabangsa di dalam malaysia. Akan dapat 100% pengecualian cukai dalam pendapatan berkanun.

🔹Mengalakkan syarikat untuk menganjur dan mempromosi persidangan antarabangsa

🔹Dapat tingkatkan pemasaran brand, disamping dapat kelebihan dari cukai

Jika info ini membantu anda dan rakan anda, boleh war-warkan pada sahabat lain. Melalui belanjawan ini, anda boleh rancang cukai dengan baik.

#AMS

Untuk info tentang pengurusan bisnes, saya ada didalam

1) Facebook pages
@amsyari shakur

2) Telegram
https://t.me/joinchat/AAAAAEhDl_LAzTGDwiQCMA

 

#amaccgroup
#belanjawan2020
#cukaisyarikat

Anda memerlukan khidmat nasihat berkenaan hal-hal persyarikatan seperti percukaian, perakaunan,  pengurusan sumber manusia dan pengurusan perniagaan? Hubungi AMACC di talian 0389208081 atau 011-57536685 (Advisory Department) atau emailkan kepada contact@amacc.com.my Lebih mudah isikan maklumat anda di sini. Kami sedia membantu.

test1

BELANJAWAN 2020 – DARI SUDUT CUKAI

by with No Comment Tax

BELANJAWAN 2020: Cadangan untuk Perubahan Dalam Cukai Individu dan Syarikat

—————————————

Untuk belanjawan kali ini, saya ingin cadangkan beberapa perubahan yang perlu dilakukan untuk cukai individu dan syarikat. Terdapat 5 bahagian yang saya rasa perlu adanya perubahan dan ini akan memberi kesan pada cukai individu atau cukai syarikat.

Ini hanyalah cadangan saya, mungkin ianya akan memberi kesan yang baik untuk semua pihak.

  • KWSP dan Insurans Nyawa Terhad RM7,000 (Cukai Individu)

🔸Semasa

Terhad RM7,000, tetapi pecahan terhad seperti dibawah:-

EPF @ KWSP. – Terhad RM4,000

Insuran nyawa – Terhad RM3,000

🔹Cadangan

Tiada pecahan terhad dalam epf dan insurans nyawa, kerana sekarang orang perlukan insuran nyawa yang tinggi untuk perlindungan keluarga mereka. Dengan insuran tinggi, selalunya melibatkan jumlah premium yang tinggi perlu dibayar.

  • Pelepasan Tambahan untuk Pelajar Belajar diluar Negara (Cukai Individu)

🔸Semasa

Pelepasan yang diberi kini hanya RM8,000/seorang. Pelepasan ini diberi sama dengan anak yang belajar di IPTA dalam negara.

🔹Cadangan

Ini tidak sesuai lagi, kerana tahap pendidikan tinggi di Malaysia masih belum setanding di luar negara. Untuk wujudkan tenaga boleh kerja atau kualiti seperti diluar, belajar di luar negara adalah yang terbaik. Kos sangat tinggi untuk belajar diluar negara walaupun dapat bantuan dari ptptn atau biasiswa. Maka saya harap ada perubahan untuk anak yang belajar luar negara.

  • Cukai Tinggi dikenakan pada Pinjaman Berlesan @ Along (Cukai Individu atau Syarikat)

🔸Semasa

Kadar cukai hanya dikenakan pada keuntungan yang sama seperti industri lain.

🔹Cadangan

Mereka adalah golongan yang dapat keuntungan yang tinggi melalui faedah. Sejak ia berleluasa tanpa kawalan. Apa kata kerajaan kena cukai yang tinggi pada mereka. Tanpa ikut kadar yang biasa dikenakan pada orang atau syarikat awam.

  • Zakat Perniagaan untuk Syarikat Sdn Bhd (Cukai Syarikat)

🔸Semasa

Zakat perniagaan Sdn Bhd terhad pada 2.5% dari pendapatan aggregat. Bermakna jika syarikat bayar zakat rm15000 dan pendapatan aggregat RM40,000. Zakat hanya terhad pada rm1000 sahaja untuk kurangkan cukai.

🔹Cadangan

Memandangkan sekarang ramai orang islam ingin menunaikan zakat melalui perniagaan mereka dalam Sdn Bhd. Saya harap tiadalah terhad dikenakan pada mereka yang ingin beri zakat.

Kalau hendak terhad pun biarlah selepas cukai diketahui. Bukan dari jumlah sebelum cukai diketahui. Contoh cukai sebanyak rm20000, mungkin kerajaan boleh terhad untuk kurangan bagi bayaran zakat hanya terhad 30% dari jumlah cukai. Iaitu hanya dibenarkan RM6000. Maka baki cukai perlu bayar hanya RM14,000.

  • Tidak dikenakan denda untuk anggaran cukai yang dibuat, pada syarikat Sdn Bhd yang istihar dalam CP204 (cukai syarikat)

🔸Semasa

Jika cukai anggaran kurang sebanyak 30% dari cukai sebenar. Pihak LHDN akan kenakan penalti sebanyak 10% untuk perbezaan tersebut

🔹Cadangan

Tiada penalti dikenakan, memandangkan ia adalah anggaran pihak syarikat. Walaupun ada peluang untuk tukar anggaran, pihak syarikat masih belum tahu jumlah cukai boleh dikenakan. Kemungkinan projek atau jualan tinggi berlaku pada akhir tahun. Dari mengalakkan pihak luar cubaan lari cukai, baik bagi kelonggaran pada bahagian ini.

#amaccgroup
#belanjawan2020

Anda memerlukan khidmat nasihat berkenaan hal-hal persyarikatan seperti percukaian, perakaunan,  pengurusan sumber manusia dan pengurusan perniagaan? Hubungi AMACC di talian 0389208081 atau 011-57536685 (Advisory Department) atau emailkan kepada contact@amacc.com.my Lebih mudah isikan maklumat anda di sini. Kami sedia membantu.