Apa Yang Anda Perlu Tahu
Ramai pemilik syarikat percaya tax audit Malaysia hanya bermula apabila mereka menerima surat daripada LHDN.
Hakikatnya, apabila surat itu tiba, banyak keputusan yang menjadi perhatian semasa audit sebenarnya telah dibuat beberapa bulan atau beberapa tahun lebih awal.
Tax audit tidak semestinya mendedahkan kesalahan baharu.
Dalam banyak keadaan, ia hanya mendedahkan kelemahan dalam rekod, dokumentasi dan cara syarikat membuat keputusan.
Sebab itu, soalan yang lebih penting bukanlah:
“Adakah syarikat saya akan diaudit?”
Tetapi:
“Jika audit bermula minggu hadapan, adakah syarikat saya benar-benar bersedia?”
Kenapa Ramai Pemilik Syarikat Takut Bila Dengar Perkataan “Audit”?
Perkataan “audit” sering dikaitkan dengan penalti, cukai tambahan dan masalah dengan pihak berkuasa.
Tidak hairanlah ramai pemilik syarikat berharap mereka tidak pernah menerima surat audit.
Namun hakikatnya, tax audit bukan bertujuan mencari kesalahan semata-mata.
Ia adalah proses semakan untuk memastikan cukai yang dilaporkan adalah lengkap, tepat dan disokong oleh rekod yang mencukupi.
Dalam banyak keadaan, isu yang timbul bukan kerana syarikat sengaja melakukan kesalahan.
Sebaliknya, ia berlaku kerana terdapat perkara yang tidak dapat dijelaskan dengan baik apabila diminta.
Contohnya:
- Dokumen sokongan tidak lengkap.
- Tuntutan dibuat tanpa justifikasi yang jelas.
- Rekod kewangan lewat dikemas kini.
- Transaksi dengan pengarah atau syarikat berkaitan tidak mempunyai dokumentasi yang mencukupi.
- Angka dalam penyata kewangan tidak selari dengan rekod sokongan.
Semasa syarikat sedang berkembang, perkara-perkara ini mungkin tidak kelihatan penting.
Tetapi apabila audit dijalankan, setiap satunya boleh menjadi persoalan yang perlu dijawab.
Apa Yang Ramai Pemilik Syarikat Terlepas Pandang Tentang Tax Audit?
Setiap tahun, syarikat menyerahkan pelbagai maklumat kepada pihak berkuasa.
Antaranya ialah:
- Penyata cukai.
- Penyata kewangan.
- e-Invoice.
- Rekod transaksi.
- Potongan cukai.
- Dokumen sokongan lain.
Apabila dilihat secara berasingan, setiap maklumat ini mungkin kelihatan biasa.
Namun apabila digabungkan, ia boleh membentuk gambaran tentang bagaimana syarikat diurus.
Tax audit bukan sekadar melihat jumlah cukai yang dibayar.
Ia juga melihat sama ada setiap angka mempunyai bukti, setiap transaksi mempunyai penjelasan dan setiap keputusan mempunyai asas yang boleh dipertahankan.
Sepanjang membantu syarikat dalam isu akaun, cukai, audit, forensic accounting, transfer pricing dan tadbir urus, kami mendapati satu corak yang sering berulang.
Masalah yang paling mahal hampir tidak pernah bermula dengan satu kesilapan besar.
Sebaliknya, ia bermula dengan keputusan-keputusan kecil yang dianggap tidak penting ketika syarikat sedang sibuk berkembang.
Dokumen yang belum difailkan.
Perbelanjaan yang diluluskan tanpa rekod yang lengkap.
Transaksi yang dibuat atas dasar kepercayaan.
Atau keputusan yang dibuat tanpa memikirkan implikasi cukainya.
Setiap satunya mungkin kelihatan kecil pada hari ia berlaku.
Namun beberapa tahun kemudian, apabila semua keputusan itu dilihat sebagai satu keseluruhan, risikonya menjadi jauh lebih besar.
“Tax audit tidak mencipta masalah. Ia hanya menunjukkan masalah yang selama ini tidak kelihatan.”— AMACC Editorial & Research Team
“Akauntan Dah Hantar Cukai. Jadi Semua Okay.”
Ini antara ayat yang paling kerap kami dengar.
Hakikatnya, menghantar borang cukai bukan penamat kepada proses pematuhan.
Ia hanyalah sebahagian daripada keseluruhan perjalanan.
Semasa audit, pegawai bukan sekadar melihat angka.
Mereka juga ingin memahami:
- Mengapa sesuatu transaksi berlaku.
- Siapa yang meluluskannya.
- Adakah terdapat bukti yang menyokongnya.
- Adakah tuntutan tersebut benar-benar layak.
- Adakah keputusan itu dibuat dengan mengambil kira implikasi cukai.
Sebab itulah dua syarikat yang mempunyai keuntungan hampir sama boleh menerima keputusan audit yang berbeza.
Bezanya bukan semata-mata pada angka.
Bezanya ialah sama ada syarikat mampu mempertahankan angka tersebut.
Kalau Ini Bisnes Anda…
Sebelum risau sama ada syarikat akan dipilih untuk audit, cuba jawab lima soalan ini.
Kalau pegawai LHDN meminta lima transaksi terbesar syarikat anda pagi esok, adakah semua dokumennya mudah dicari?
Kalau diminta menjelaskan sesuatu tuntutan, adakah anda benar-benar tahu mengapa tuntutan itu dibuat?
Kalau transaksi dengan pengarah disemak, adakah semuanya mempunyai rekod dan kelulusan yang jelas?
Kalau syarikat mempunyai transaksi dengan syarikat berkaitan, adakah semuanya mempunyai justifikasi yang mencukupi?
Kalau anda sendiri dipanggil untuk menerangkan keputusan kewangan syarikat, adakah anda yakin boleh menjawabnya?
Jika mana-mana soalan di atas membuatkan anda berhenti berfikir seketika…
Itu mungkin petanda bahawa syarikat masih mempunyai ruang untuk diperkukuhkan.
Fikir Sejenak…
Bayangkan pegawai LHDN meminta semua dokumen bagi lima transaksi terbesar syarikat anda.
Berapa lama masa yang diperlukan untuk mengumpulkannya?
- 10 minit?
- 1 jam?
- 1 hari?
- Atau… anda sendiri tidak pasti di mana ia disimpan?
Kadang-kadang, jawapan kepada soalan ini sudah cukup untuk menunjukkan tahap kesiapsiagaan sesebuah syarikat.
Ringkasnya…
Ramai pemilik syarikat berharap surat audit tidak pernah sampai.
Namun syarikat yang benar-benar kukuh tidak bergantung kepada harapan.
Mereka membina sistem.
Mereka menyimpan bukti.
Mereka mendokumentasikan keputusan.
Dan mereka memastikan setiap transaksi boleh diterangkan apabila diperlukan.
Kerana akhirnya…
Tax audit bukan menguji sejauh mana syarikat anda berkembang. Ia menguji sejauh mana syarikat anda diurus dengan baik.
Sebelum anda menutup halaman ini, tanya diri sendiri satu soalan.
Jika audit bermula minggu hadapan, adakah anda lebih yakin kepada akauntan anda… atau kepada sistem yang syarikat anda bina selama ini?
Tidak Pasti Di Mana Nak Mula?
Pasukan AMACC boleh bantu anda semak tahap kesiapsiagaan syarikat — sebelum surat LHDN tiba.
Kami tidak tunggu masalah berlaku. Kami bantu anda lihat apa yang orang lain terlepas pandang.
Atau WhatsApp terus: +60129529630
Artikel ini ditulis oleh AMACC Editorial & Research Team. Untuk maklumat lanjut mengenai perkhidmatan percukaian kami, layari halaman Taxation AMACC.